Режимы налогообложения ИП в Республике Казахстан 2023 г.

Регистрация индивидуальных предпринимателей (ИП) в налоговых органах – несложная процедура. Провести ее можно обратившись в территориальное управление Комитета Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК) или подав все необходимые документы онлайн через порталы E-gov.kz или E-license.kz. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, перед открытием ИП необходимо заранее продумать такие вопросы, как выбор налогового режима, видов деятельности и т.д.

 

Рассмортим какие есть режимы налогообложения для казахстанских ИП в 2023 году. По умолчанию, после регистрации в качестве ИП, назначается общеустановленный режим (ОУР) налогообложения, но для оптимизации бухгалтерского учета и работы бизнеса в целом есть возможность выбрать иные режимы. Выбор режима налогообложения зависит от вида будущей деятельности, предполагаемой численности работников и годового оборота.

 

Режим налогообложения	СНР по Патенту	СНР по упрощенке	СНР с фиксированным вычетом	ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	2% от дохода	1,5% от дохода	10% с прибыли	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	-	- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%	3,5%	3,5%	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5%	за себя – 5%; за сотрудников – 2%	за себя – 5%; за сотрудников – 2%	за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Допустимое количество сотрудников	0	До 30 человек	До 50 человек	Нет ограничений
Предельно разрешенный доход	3 528 МРП в год (12 171 600 тенге в 2023 году)	Без ТИС - 24 038 МРП в полугодие (82 931 100 тенге в 2023 году), с ТИС - 24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП (324 596 700 тенге в 2023 году)	144 184 МРП в год (497 434 800 тенге в 2023 году)	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 до начала осуществления деятельности	910.00 – раз в полугодие	912.00; 701.01; 700.00– ежегодно 200.00– ежеквартально	220.00; 701.01; 700.00– ежегодно 200.00– ежеквартально
НДС 12%	Постановка на учет: -Добровольная (если лимит не превышен). -Обязательная (При достижении лимита 20 000 МРП за год (69 000 000 тг. на 2023 г.) Отчет по форме 300 - ежегодно

 

Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с «упрощенки» автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР) налогообложения.

 

Также на ОУР с «упрощенки» можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в личном Кабинете налогоплательщика.

 

Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов - необходимо сдавать отчетность.

 

Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК.

 

С целью поддержки и развития аграрного сектора в Республике Казахстан предусмотрены специальные налоговые режимы ст.698 и ст.702 НК РК для предпринимателей и организаций, чья деятельность связана с производством, переработкой и сбытом сельскохозяйственной продукции. Льготные условия налогообложения и упрощенная отчетность в рамках данных спецрежимов облегчает ведение деятельности сельхозпроизводителей.

 

 

Для справки:

 

- С 01.01.2023 г. в Республике Казахстане размер МРП составляет 3 450 тенге, МЗП - 70 000 тенге.

 

- ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – включает в себя: онлайн ККМ, POS –терминал и автоматизированную систему учета товаров (ERP система). ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК.

 

- Вопросы, связанные с условиями применения специальных налоговых режимов регулируются ст. 683 НК РК.

 

- Определение облагаемого оборота (учет оборота НДС) регулируется ст. 369 НК РК.