Проверка делового партнера на благонадежность

Эффективность взаимодействия с коммерческим партнером напрямую зависит от его благонадежности и деловой репутации в бизнес среде. В этой связи рекомендуется как до начала сотрудничества, так и в процессе, проводить проверку контрагента на его надежность. И самое простое с чего можно начать - это оценить контрагента по степени риска как налогоплательщика.

 

С 1 января 2019 года действия налогоплательщиков РК, совершаемые в рамках исполнения налоговых обязательств, оцениваются налоговыми органами в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса РК по степени риска и в зависимости от его характера применяются различные меры реагирования.

 

Различают три степени налогового риска:

 

    ◈  низкая,

    ◈  средняя,

    ◈  высокая.

 

Степень риска налогоплательщика рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией, и критериям оценки степени риска, являющимся конфиденциальной (служебной) информацией, и актуализируется раз в полугодие.

 

Критерии степени риска, не являющиеся конфиденциальной информацией, рассчитываются в баллах согласно Правилам применения системы управления рисками, утвержденным Приказом Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 252:

 

    ◈  налоговая нагрузка;

    ◈  среднемесячная заработная плата на одного работника;

    ◈  отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;

    ◈  сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами;

    ◈  отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

    ◈  Налогоплательщики, имеющие признаки уклонения от уплаты налогов путем представления дополнительной декларации с уменьшением суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет

    ◈  нарушения, выявленные по результатам камерального контроля;

    ◈  неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РК показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;

    ◈  участие в налоговом мониторинге;

    ◈  использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;

    ◈  отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам;

    ◈  уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет;

    ◈  применение трехкомпонентной интегрированной системы;

    ◈  применение модуля «Виртуальный склад».

    ◈  Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан;

    ◈  Налогоплательщик состоит в списках неблагонадежных налогоплательщиков, размещенных на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Критерии степени риска, являющиеся конфиденциальной информацией, основаны на характеристике деятельности налогоплательщика по регистрационным данным, представленной налоговой отчетности, показателях финансовой состоятельности, соблюдении налоговой дисциплины.

 

Информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, доступна через запрос по БИН/ИНН на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК https://kgd.gov.kz/ru/services/degree_of_risk и в web-приложении «Кабинет налогоплательщика».

 

Отнесение налогоплательщика к определенной степени риска напрямую влияет на налоговое администрирование. Так, если налогоплательщик отнесен к высокой степени риска, то по истечении 1 рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности происходит блокировка банковского счета в соответствии с п.3 ст.118 НК РК. В случае отнесения налогоплательщика к средней степени риска, блокировка банковского счета осуществляется по истечении 10 рабочих дней с момента вручения уведомления. Необходимо понимать, что по налогоплательщикам с высокой степенью риска, набравшим более 51% вероятности целевого события, назначается налоговая проверка на предстоящее полугодие. Присвоение высокой степени риска сопряжено для налогоплательщика потерей многочисленных льгот.

 

Налоговое администрирование можно свести в таблицу по степени риска налогоплательщика.

 

 

 

В Мажилисе Парламента РК в настоящее время находится на обсуждении проект введения понятия «должная осмотрительность» в Налоговый Кодекс РК со сроком действия с 2024 года. Цель - повышение бдительности и ответственности предпринимателей при выборе контрагента.

 

Для облегчения оценки риска и добросовестности контрагента с 1 июля 2021 года по инициативе НПП «Атамакен» создана открытая интегрированная база данных по субъектам бизнеса «Реестр бизнес партнеров». Сведения о компаниях собираются из различных источников и консолидируются в сводный отчет, предоставляемый предпринимателям на бесплатной основе по web-ссылке https://kyc.kz.

 

Базовый отчет формируется на основании данных из 34 открытых источников информации, в том числе с использованием сведений, генерируемых с Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.

 

Пользователям реестра бизнес-партнеров доступны скоринговые индексы, присваиваемые субъектам предпринимательства:

 

◈  индекс добросовестности налогоплательщика - показатель вероятности, что потенциальный партнер применяет сделки (операции), по которым действия по выписке счета-фактуры и (или) иного документа могут признаны судом или постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям совершенными без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

 

◈  индекс финансовой устойчивости - показатель вероятности, что контрагент не сможет выполнить свои обязательства из-за имеющихся финансовых проблем;

 

◈  индекс платежной дисциплины - показатель вероятности, что у предпринимателя могут возникнуть проблемы с получением оплаты от контрагента;

 

◈  индекс деловой репутации - сводный показатель, объединяющий совокупность всех факторов.

 

Опираясь на существующие источники информации можно оценить перспективы сотрудничества с контрагентом и обезопасить бизнес от нежелательных сделок, предотвратив угрозы финансовых и репутационных потерь.