Режимы налогообложения ИП в Республике Казахстан 2023 г.
Регистрация индивидуальных предпринимателей (ИП) в налоговых органах – несложная процедура. Провести ее можно обратившись в территориальное управление Комитета Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК) или подав все необходимые документы онлайн через порталы E-gov.kz или E-license.kz. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, перед открытием ИП необходимо заранее продумать такие вопросы, как выбор налогового режима, видов деятельности и т.д.
Рассмортим какие есть режимы налогообложения для казахстанских ИП в 2023 году. По умолчанию, после регистрации в качестве ИП, назначается общеустановленный режим (ОУР) налогообложения, но для оптимизации бухгалтерского учета и работы бизнеса в целом есть возможность выбрать иные режимы. Выбор режима налогообложения зависит от вида будущей деятельности, предполагаемой численности работников и годового оборота.
Режим налогообложения |
СНР по Патенту |
СНР по упрощенке |
СНР с фиксированным вычетом |
ОУР |
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) |
2% от дохода |
1,5% от дохода |
10% с прибыли |
10% с прибыли |
Социальный налог (СН) |
- |
- 1,5% с дохода |
2 МРП – за ИП |
2 МРП – за ИП |
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) |
10% от ЗП |
10% от ЗП |
10% от ЗП |
10% от ЗП |
Социальные отчисления (СО) |
3,5% |
3,5% |
3,5% |
3,5% |
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) |
за себя – 5% |
за себя – 5%; |
|
|
Допустимое количество сотрудников |
0 |
До 30 человек |
До 50 человек |
Нет ограничений |
Предельно разрешенный доход |
3 528 МРП в год |
Без ТИС - 24 038 МРП в полугодие (82 931 100 тенге в 2023 году), с ТИС - 24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП (324 596 700 тенге в 2023 году) |
144 184 МРП в год (497 434 800 тенге в 2023 году) |
Нет ограничений |
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) |
911.00 до начала осуществления деятельности |
910.00 – раз в полугодие |
912.00; 701.01; 700.00– ежегодно |
220.00; 701.01; 700.00– ежегодно
|
НДС 12% |
Постановка на учет: -Добровольная (если лимит не превышен). -Обязательная (При достижении лимита 20 000 МРП за год (69 000 000 тг. на 2023 г.) Отчет по форме 300 - ежегодно |
Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с «упрощенки» автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР) налогообложения.
Также на ОУР с «упрощенки» можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в личном Кабинете налогоплательщика.
Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов - необходимо сдавать отчетность.
Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК.
С целью поддержки и развития аграрного сектора в Республике Казахстан предусмотрены специальные налоговые режимы ст.698 и ст.702 НК РК для предпринимателей и организаций, чья деятельность связана с производством, переработкой и сбытом сельскохозяйственной продукции. Льготные условия налогообложения и упрощенная отчетность в рамках данных спецрежимов облегчает ведение деятельности сельхозпроизводителей.
Для справки:
- С 01.01.2023 г. в Республике Казахстане размер МРП составляет 3 450 тенге, МЗП - 70 000 тенге.
- ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – включает в себя: онлайн ККМ, POS –терминал и автоматизированную систему учета товаров (ERP система). ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК.
- Вопросы, связанные с условиями применения специальных налоговых режимов регулируются ст. 683 НК РК.
- Определение облагаемого оборота (учет оборота НДС) регулируется ст. 369 НК РК.
Проверить организацию в реестре
Рахмет, өтінішіңіз жіберілді. Біз сізге жақын арада хабарласамыз.