Режимы налогообложения ИП в Республике Казахстан 2023 г.

28.05.2023

Регистрация индивидуальных предпринимателей (ИП) в налоговых органах – несложная процедура. Провести ее можно обратившись в территориальное управление Комитета Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК) или подав все необходимые документы онлайн через порталы E-gov.kz или E-license.kz. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, перед открытием ИП необходимо заранее продумать такие вопросы, как выбор налогового режима, видов деятельности и т.д.

 

Рассмортим какие есть режимы налогообложения для казахстанских ИП в 2023 году. По умолчанию, после регистрации в качестве ИП, назначается общеустановленный режим (ОУР) налогообложения, но для оптимизации бухгалтерского учета и работы бизнеса в целом есть возможность выбрать иные режимы. Выбор режима налогообложения зависит от вида будущей деятельности, предполагаемой численности работников и годового оборота.

 

 

Режим налогообложения

СНР по Патенту

СНР по упрощенке

СНР с фиксированным вычетом

ОУР

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

2% от дохода

1,5% от дохода

10% с прибыли

10% с прибыли

Социальный налог (СН)

-

- 1,5% с дохода
- 0 тг – за сотрудников

2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников

2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

10% от ЗП

10% от ЗП

10% от ЗП

10% от ЗП

Социальные отчисления (СО)

3,5%

3,5%

3,5%

3,5%

Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)

за себя – 5%

 за себя – 5%;
за сотрудников – 2%


за себя – 5%;
за сотрудников – 2%

 
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%

Допустимое количество сотрудников

0

До 30 человек

До 50 человек

Нет ограничений

Предельно разрешенный доход

3 528 МРП в год
(12 171 600
 тенге в 2023 году)

Без ТИС - 24 038 МРП в полугодие (82 931 100 тенге в 2023 году),

с ТИС - 24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП

(324 596 700 тенге в 2023 году)

144 184 МРП в год (497 434 800 тенге в 2023 году)

Нет ограничений

Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)

911.00 до начала осуществления деятельности

910.00 – раз в полугодие

912.00;

701.01;

700.00–

ежегодно
200.00– ежеквартально

220.00; 701.01;

700.00– ежегодно
200.00–
ежеквартально

 

НДС 12%

Постановка на учет:

-Добровольная (если лимит не превышен).

-Обязательная (При достижении лимита 20 000 МРП за год (69 000 000 тг. на 2023 г.)

Отчет по форме 300 - ежегодно

 

Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с «упрощенки» автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР) налогообложения.

 

Также на ОУР с «упрощенки» можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в личном Кабинете налогоплательщика.

 

Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов - необходимо сдавать отчетность.

 

Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК.

 

С целью поддержки и развития аграрного сектора в Республике Казахстан предусмотрены специальные налоговые режимы ст.698 и ст.702 НК РК для предпринимателей и организаций, чья деятельность связана с производством, переработкой и сбытом сельскохозяйственной продукции. Льготные условия налогообложения и упрощенная отчетность в рамках данных спецрежимов облегчает ведение деятельности сельхозпроизводителей.

 

 

Для справки:

 

- С 01.01.2023 г. в Республике Казахстане размер МРП составляет 3 450 тенге, МЗП - 70 000 тенге.

 

- ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – включает в себя: онлайн ККМ, POS –терминал и автоматизированную систему учета товаров (ERP система). ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК.

 

- Вопросы, связанные с условиями применения специальных налоговых режимов регулируются ст. 683 НК РК.

 

- Определение облагаемого оборота (учет оборота НДС) регулируется ст. 369 НК РК.

 

 

 

 

 

 

САЛА ИГІЛІГІ

Проверить организацию в реестре

Рахмет, өтінішіңіз жіберілді. Біз сізге жақын арада хабарласамыз.